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高效審計委員會的關鍵方面


高效審計委員會的至關重要的方面是什么? 如果你在欺詐調查和法務會計的領域工作,這是一個非常重要的問題。


審計質量(CAQ)中心的執行董事Cynthia Fornelli說:“有董事會和審計委員會愿意問棘手的問題,愿意跟進,愿意與首席財務官和首席執行官真正深挖組織問題”,這對效果是至關重要的。“意愿去探討,懷疑所聽到的內容,就算他們被告知一切仍然需要得到證實,仍需要相信他們安排的人是最適當的。”


通過與許多供應鏈的利益相關者討論,Fornelli強調溝通的重要性,在審計委員會的正式流程之外,“他們可以拿起電話,與內部和外部審計人員討論,了解他們的想法,他們看到整個行業或特定的分公司的業務。“ 有這種“經常的”溝通似乎是探索精神另一個關鍵點。


最好的審計委員會確保他們有時間去調查。”通常,在審計委員會的流程中都有一個清單,你得仔細檢查,確保你找到自己的責任,你所有的監管責任。這里很少有開放性問題,暢所欲言不是議程的照本宣科。“  在會議上結束前留10分鐘時間來暢所欲言,問些開放型的問題以探討某些問題,或許真的能有收獲。


Fornelli引用的另一個關鍵因素是找內審人員。“你很可能從內部審計花名冊上找到反舞弊審查師(CFE),獲得這個資源和經驗”可以是非常有益的。”我們知道審計委員會的成員是很難有像反舞弊審查師(CFE)那么廣泛的經驗。所以有時間的話,跟公司的內部和外部審計人員探討一下,對我們公司來說什么是會導致舞弊的特別事項,你的見解是什么,你在我們的公司或在其他地方見過的問題,我們的弱點在哪里,我認為審計委員會應該問對類似的關鍵問題提問。”


Fornelli繼續解釋,最重要的事情將是告訴審計委員會成員“要求后續落實問題,決不要害怕最后一個問題,因為很多時候你會發現你覺得未必是欺詐的行為,最終可能導致欺詐。理想情況下我們都想在舞弊開始前就想停止,我的觀點是,很少有人一開始說“我今天要進行舞弊。“相反,他們會采取的一系列步驟,找出一大堆的各種原因,可能會逐步變成舞弊行為。”
如果一個審計委員會可以問一些讓人們思考欺詐及與其相關的人類行為,那么就很可能會阻止那些最終導致組織內舞弊發生的行為或步驟。良好的溝通,就像企業的大部分情況一樣,也是創建這個委員會的整體有效性的基礎。




聲明:本文翻譯自ACFE官網,譯者秦麗娟,轉載請注明出處和譯者。 
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